Rechtswissenschaft Steuerrecht – Körperschaftsteuer
Karteikarten zum Thema „Rechtswissenschaft“ · 15 Karten · von atrio. Beispiele: Wer ist unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig? · Wie hoch beträgt der Körp…
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15 KartenWer ist unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig?
Rückseite
Kapitalgesellschaften (AG, GmbH, KGaA), Genossenschaften, Vereine und sonstige Körperschaften mit Sitz oder Geschäftsleitung im Inland nach § 1 Abs. 1 KStG.
Wie hoch beträgt der Körperschaftsteuertarif seit 2008?
Rückseite
Einheitlich 15 % auf das zu versteuernde Einkommen, zuzüglich 5,5 % Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuer (effektiv 15,825 %).
Was versteht man unter verdeckter Gewinnausschüttung (vGA)?
Rückseite
Eine Vermögensminderung oder verhinderte Mehrung bei der Kapitalgesellschaft, die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist und nicht einer offenen Gewinnausschüttung entspricht.
Wann liegt eine verdeckte Einlage vor?
Rückseite
Wenn ein Gesellschafter der Gesellschaft ohne gesellschaftsrechtliche Verpflichtung Vermögen zuwendet, das die Einlage erhöht, ohne neue Anteile zu erhalten (§ 8 Abs. 3 KStG).
Welche Voraussetzungen müssen für eineOrganschaft erfüllt sein?
Rückseite
Finanzielle Eingliederung (Mehrheit der Stimmrechte), vertragliche Eingliederung (Beherrschungs- oder Gewinnabführungsvertrag) und wirtschaftliche Eingliederung (kein Missbrauch).
Was bewirkt die Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a KStG?
Rückseite
Thesaurierte Gewinne werden auf Antrag mit 28,25 % (zzgl. Soli) besteuert statt mit dem persönlichen Tarif des Gesellschafters, sofern sie im Betrieb verbleiben.
Wie werden Beteiligungserträge bei Körperschaften besteuert?
Rückseite
Nach § 8b KStG sind 95 % der Dividenden und Veräußerungsgewinne steuerfrei, 5 % werden als nicht abziehbare Betriebsausgaben dem Einkommen hinzugerechnet.
Wann ist eine Gewerbesteuer auf die Körperschaftsteuer anrechenbar?
Rückseite
Nach § 35 EStG analog für Körperschaften: 3,8-facher Gewerbesteuermessbetrag wird auf die tarifliche Körperschaftsteuer angerechnet, begrenzt auf den auf den Gewerbebetrieb entfallenden Anteil.
Wie werden Verluste bei der Körperschaftsteuer behandelt?
Rückseite
Verluste können unbeschränkt vortragsfähig (§ 10d EStG analog) und bis 1 Mio. € (bzw. 2 Mio. € bei Ehegatten) rückwärts abgezogen werden; darüber hinaus 60 % des überschreitenden Einkommens.
Was regelt § 8a KStG (Missbrauch bei Verlustübernahme)?
Rückseite
Verlustvorträge erlöschen, wenn innerhalb von fünf Jahren mehr als 50 % der Anteile auf einen neuen Gesellschafter übergehen (schädlicher Beteiligungserwerb).
Wie werden Einlagen und Rücklagen steuerlich unterschieden?
Rückseite
Einlagen (nominell,agio) erhöhen das steuerliche Eigenkapital steuerneutral; offene/stille Rücklagen sind gewinnwirksam gebildete Wertansätze, die bei Auflösung steuerpflichtig sind.
Was passiert bei der Liquidation einer Kapitalgesellschaft steuerlich?
Rückseite
Das Liquidationsergebnis (Veräußerungsgewinn/Verlust) wird im letzten Wirtschaftsjahr ermittelt; Ausschüttungen an Gesellschafter sind Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG).
Welche Bedeutung hat der Dritte-Vergleich bei der vGA-Prüfung?
Rückseite
Ein Dritter hätte die Leistung nicht erbracht oder die Gegenleistung nicht gewährt – fehlt dieser Vergleich, liegt regelmäßig eine vGA vor.
Wie wirkt sich eine Organschaft auf die Gewerbesteuer aus?
Rückseite
Der Organträger wird wie ein einziger Betrieb besteuert; Gewerbesteuermessbeträge von Organgesellschaft und Organträger werden zusammengefasst (§ 2 Abs. 2 Satz 2 GewStG).
Was ist der Unterschied zwischen nomineller und wirtschaftlicher Betrachtung bei der vGA?
Rückseite
Nominell prüft man die vertragliche Ausgestaltung; wirtschaftlich fragt man, ob ein ordentlicher Gesellschafter die Maßnahme auch ohne gesellschaftsrechtliche Bindung vorgenommen hätte.