Rechtswissenschaft Steuerrecht – Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist Kernbestandteil jeder Steuerrechtsklausur und Mandantenberatung. Nach dem Lernen dieser Karten beherrschst du die sieben Einkunftsarten, den Tarifverlauf, Freibeträge und die komplette Steuerberechnung vom Bruttoeinkommen bis zur festgesetzten Steuer.
Lernziele
Was du in dieser Lektion lernst
- Welche sieben Einkunftsarten nennt § 2 EStG?
- Was unterscheidet Überschusseinkünfte von Gewinneinkünften?
- Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2024 für Ledige?
- Welche Tarifzonen durchläuft der Einkommensteuertarif?
Lerntipp
Lerne die sieben Einkunftsarten (§ 2 EStG) mit je einem Merksatz zur Abgrenzung – z. B. 'Vermietung = Überschusseinkunft, aber Gewerbebetrieb bei nachhaltiger Gewinnerzielungsabsicht'.
Hinweis: Der Inhalt dieser Seite wurde mit einem KI-Modell erzeugt und nicht von Fachmenschen geprüft. Nutze die Karten als Lernhilfe und gleiche medizinische oder rechtliche Aussagen mit deinen Unterlagen ab.
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Häufige Fragen
Die wichtigsten Fragen zu Rechtswissenschaft Steuerrecht – Einkommensteuer
- Welche sieben Einkunftsarten nennt § 2 EStG?
- Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbstständige Arbeit, nichtselbstständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung/Verpachtung, sonstige Einkünfte (§ 22 EStG).
- Was unterscheidet Überschusseinkünfte von Gewinneinkünften?
- Bei Überschusseinkünften (§ 4 Abs. 3 EStG) wird Einnahmen minus Werbungskosten gerechnet, bei Gewinneinkünften (§ 4 Abs. 1 EStG) Betriebsvermögensvergleich oder Einnahmenüberschussrechnung.
- Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2024 für Ledige?
- 11.604 Euro – bis zu diesem zu versteuernden Einkommen fällt keine Einkommensteuer an (Nullzone des Tarifs).
- Welche Tarifzonen durchläuft der Einkommensteuertarif?
- Nullzone (Grundfreibetrag), Progressionszone (steigender Grenzsteuersatz), lineare Zone (konstanter Grenzsteuersatz 42 %), Reichensteuerzone (45 % ab 277.826 Euro zvE 2024).
- Was regelt der Splittingtarif (§ 32a Abs. 5 EStG)?
- Bei Zusammenveranlagung Ehegatten wird das zu versteuernde Einkommen halbiert, die Steuer darauf berechnet und verdoppelt – mildert Progressionswirkung bei unterschiedlich hohen Einkommen.
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